2023年全体合伙人大会首席合伙人李尊农工作报告 同心同德 砥砺奋进

发布时间：2023-09-22　点击数：635

同心同德 砥砺奋进
全面开启一体化高质量发展新征程
——在中兴华2023年合伙人大会上的讲话
中兴华首席合伙人 李尊农
（2023年9月19日）

同志们： 
   一年一度的合伙人大会，对于每一名中兴华合伙人来讲，都具有特殊而重要的意义。2023年是会计师事务所一体化管理制度实施之年，是注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动推进之年，更是中兴华做强做优，厚积薄发的关键之年。我们一定要抓住机遇，更上层楼。今天，大会的主要任务是，全面贯彻落实党的二十大精神和中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，以及行业监管工作要求，回顾盘点过去一年的工作，深入分析研判当前形势，安排部署今后一段时期的重点工作，以新发展理念为引领，动员全所广大合伙人和执业人员进一步同心同德、砥砺奋进，全面开启一体化高质量发展新征程。根据管委会研究的意见，我将从四个方面向全体合伙人做个汇报。
   一、脚踏实地，以奋斗的姿态交出高质量答卷
   岁月不居，时节如流。自2020年疫情以来，是我们发展进程中极不平凡、极为不易的一段特殊时期。我们坚持以习近平总书记关于行业主题主线总要求为指导，全面贯彻落实行业和监管部门工作要求，统筹推进各项事业。最近一年来，我们坚定“谋大局、不折腾、打基础、补短板、争进位”的工作理念，围绕做强做优建设目标，真抓实干，保持定力，迈出了高质量发展的坚实步伐。
   一是发展质量跃上新台阶。
   坚持质量立所战略不动摇，抓住审计质量建设这一强筋壮骨的长期支撑，各类业务量升质优初步显现，证券业务主导地位愈发显著，业务收入再创历史新高，达到184000万元，位居全国行业综合排名第13位，本土所第9位。拥有包括上市公司、大型央企、省属大型国企、外商投资企业等在内的固定客户超千余家，书写了高质量发展的新篇章。
   二是团队建设实现新发展。
   构建了按专业分工设置部门、按地域布局设立分所的一体化管理模式，除北京总所以外，相继在全国39个城市设立分所，员工总数超过5000人，其中，包括合伙人186人、注册会计师916人。自去年合伙人大会以来，新办5家分所。在全国区域布局基本形成。成立十年来新增合伙人235人，减少80人，合伙人队伍结构和素质水平进一步优化和提升。“种得梧桐树，引得凤凰来”，目前还有新团队陆续申请加入。
   三是制度完善取得新成果。
   完善了管理委员会会议、执行合伙人会议和合伙人大会等3项会议制度。并且始终保持会议制度的顺利执行和实施。根据财政部要求，全面修订了业务制度、人事管理制度、行政管理制度和财务管理制度。逐步建立和完善了合伙人制度，为中兴华长远发展奠定了坚实的基础。此外，还修订完善合伙人协议，在合伙人协议基础上，具体建立细则，如合伙人出资办法、合伙人责任奖惩办法、合伙人管理制度、执行合伙人管理制度、管理委员会委员选举办法等等。形成制度化管理体系。尽量减少个人因素过大的管理影响，保证事务所的长久稳定发展。建立流程化工作体系。为审计工作质量做好基础保证，杜绝人为干预报告类型的事情发生。
   四是专业品牌得到新提升。
   按照“追求卓越、社会价值最大化”的工作目标，恪守“专业、诚信、合作、创新”的经营原则，秉承“专业为本、诚信至上、合作共赢”的文化理念，走出了一条特色化培育、精细化管理、多元化经营、高质量发展之路。内部制度体系更加完备，执业质量稳步提升，服务领域不断拓展，人才结构全面优化。建立和完善了系统的“五统一”内部治理体系，全面提升了事务所在风险管控、质量管理、技术标准、职业道德、人才培养等多方面的能力和水平。一年来，面对复杂的市场环境和诸多挑战，全所上下坚定不移贯彻落实国家相关决策部署和行业及监管部门工作要求，迎难而上，奋发进取，闯关夺隘、攻城拔寨，在上市公司业务转型上敢打硬仗，创造了一个又一个的精彩，完成了一项又一项的审计任务，为今年高质量发展奠定了坚实基础。成绩凝结全所广大合伙人汗水，硕果饱含全体执业人员的付出。在此，我代表管委会，向全所广大合伙人和执业人员表示衷心感谢和崇高的敬意！
  二、精准研判，以辩证的思维把准加速度方向
  成绩来之不易，未来更需努力。在成绩面前，我们要保持头脑清醒，经常对标习近平总书记服务国家建设主题和诚信建设的主线总要求，找差距、补短板，常反思、多反问。环视全国注册会计师行业，从项目数量看，据最新统计，我所位居第12位有115家，仅为第一位的6分之1。对标先进，我所与行业前10强大所还有很大的差距，还有很长的路要走，业务转型升级的任务还十分艰巨，任重道远。
  上市公司业务是特殊普遍合伙会计所的立身之本、强所之基，也是注册会计师行业的高端项目、法定业务，还是实现会计师事务所做强做优的战略支点、重要途径。在群雄逐鹿的上市公司业务市场上，IPO项目的有无和上市公司审计数量的多少，是划分会计师事务所强弱的重要标准。有鉴于此，近几年，我所加快业务转型升级的步伐，上市公司业务快速增长，取得了重要进展。我们既要看到差距和不足，更要看到机遇和希望。我所具有丰富的客户资源和上市公司审计人才，在行业具有良好的品牌影响力和美誉度，做好上市公司审计业务有基础、有潜力、有空间。当务之急，迫切需要举全所之力，把资本市场作为业务经营其中一个发展方面的主战场，把上市公司项目作为业务经营的主攻方向，抢抓机遇、弯道超车，在上市公司业务发展的赛道上跑出“加速度”。
   (一)要夯实加快上市公司业务发展的思想基石。
   弯道超车，首先必须从提高认识入手。认识的高度决定思维的宽度和行动的力度。认识不高、思维不宽，就不可能有弯道超车的冲刺速度。注册制下，上市公司和拟上市公司的数量会大幅增加，证券市场加速扩容，对会计师事务所的审计需求也会明显增加，将为注册会计师行业带来更大的市场和更多的机会。上市公司业务虽然质量要求较高，但业务比较稳定，市场容量很大，服务收费较高，是高附加值综合受益的业务。挂牌仅仅是第一步，随着上市公司的做强做大，还会衍生出许多其它业务，这些公司及业务与会计师事务所的粘性是很大的，一旦有机会承接，其收益也是较高的。近年来，我所上市公司业务呈现良好的发展态势，但对照高质量发展的要求，我们的拓展氛围还不够浓、举措还不够多、力度还不够大。我所要实现高质量发展靠什么？关键要靠上市公司等高质量项目来支撑。拓展上市公司业务无疑是赢得发展先机、实现赶超争先的关键所在。全所上下务必要紧紧抓住市场开拓这个“牛鼻子”，补短板、强弱项，在现有业务结构、市场格局的基础上，谋划新的市场布局，调优业务结构，让上市公司等证券类业务成为全所高质量发展的重要支撑。
  （二）要把准加快上市公司业务发展的前行方向。
   把准方向，是实现弯道超车的关键，方向不准，不仅不可能超车，反而还会“脱轨”。在实现上市公司业务弯道超车时，我们的合伙人无疑担负着把舵定向的重要职责。常言道，火车跑得快，全凭车头带。合伙人的带头作用是不言而喻的，上市公司项目拓展也是如此。各部门各分所要在聚焦目标和聚力方向上凝聚共识、加强协同。各部门各分所，应把上市公司项目拓展摆上重要位置，切实抓紧抓实抓出成效。要把工作重点放在目标规划、政策引导、服务指导和矛盾协调上来，切实解决上市公司项目拓展中遇到的困难与问题。各部门各分所领导要切实担负起抓项目信息、抓承接洽谈、抓项目落实的领导责任。真正做到重点信息亲自跟进、重要客户亲自接待、重大问题亲自协调，对已经敲定的项目，要主动跟踪服务，按照合同时限，以时间节点倒逼进度和成效。要不断优化经营策略、强化组织程度，着力引进更多的规模体量大、内部治理好、产出效益高的上市公司项目，为我所业务转型升级动能转换提供源头活水。
  （三）要捕捉加快上市公司业务发展的重要信息。
   机遇稍纵即逝，机遇抓住了就是良机，错失了就是危机。《证券法》对证券服务业务改为备案制管理，释放了巨大的市场活力，有效增加了审计市场供给，市场竞争更为激烈，为实现弯道超车提供了重要机遇。经验表明，市场监管环境发生重大变化的时候，往往就是资源要素重新配置的时候，就是会计所竞争优势与劣势发生转变的时候，也是相对落后会计所奋起直追、缩小差距、跨越赶超的时候。因此，我们要高度重视上市公司业务，深入研究国家的产业政策和发展方向，研判重点区域上市公司发展形势、选聘审计机构的动态情况，聚焦所在区域和所在区域上市公司情况，同时重点关注北京、上海、江苏、浙江和广东等省外的上市公司情况，了解上市公司经营规模和效益情况。充分发挥各方面资源优势，开拓资本市场。
  （四）要增强加快上市公司业务发展的合作动力。
   合作拓展空间，这个时代是合作共赢的时代。上市公司业务的弯道超车离不开业务的深度合作。在严格防范审计失败、全面提升执业水准的基础上，加强与业内会计师事务所的深度合作，以质量、信誉和比较价格优势，赢得更多合作者及上市公司的信任。可采取灵活多样的合作方式，如信息供给合作、技术指导合作、共同实施合作。搞好顶层设计，发挥好政策的导向作用，通过奖励等激励措施，妥善处理好各方利益关系，最大程度调动各方关注和承接上市公司项目的积极性，激活上市公司业务发展的“一池春水”。如在合作的项目中，从审计收费中设立奖励基金，专门用于对项目承接或组织实施有突出贡献的人员或机构。加大信息技术投入，充分利用大数据筛选技术，对上市公司进行筛选，及时了解上市公司聘请会计师事务所的情况，以及拟变换会计师事务所的上市公司情况，为拓展上市公司业务锁定目标、明确方向，专心在上市公司“加速赛道”上“冲刺跑”。
  （五）要构筑加快上市公司业务发展的安全屏障。
   质量是会计师事务所执业的“生命线”，在实现我所高质量发展目标进程中的地位无可替代。全所上下要正确处理好业务拓展与审计质量的关系，业务拓展决不能以降低审计质量为代价，这必须作为一条不可逾越的“红线”。这就要求全所上下必须将这条“红线”深刻在脑海里，铭记在心目中，坚决落实到行动上。坚持审计质量从源头抓起，从业务承接的源头把控风险。严格按照审计准则要求，做好业务承接与保持基础工作，保持职业怀疑，防范审计风险，做细控制测试，找出风险领域，实施实质性分析，找准审计重点。充分关注高风险审计项目，做好实质性细节测试。严格按程序组织实施，准确发表审计意见，确保审计风险可控。质量与风险控制要涵盖业务承接、工作委派、复核、督导、咨询、监控、签字等多环节，把以风险为导向的审计理念贯穿全过程。切实有效防范和化解执业风险，为我所健康发展构建可靠的质量保障网，共同维护中兴华品牌形象。与此同时，加强与各相关监督部门的联系和沟通，工作上多汇报多请示，争取理解与支持，定期邀请监管部门的专家进行质量指导，开设案例讲座，着力建设一支具有专业胜任能力的职业队伍。要以“高精尖缺”上市公司审计人才需求为导向，培养所需人才、引进急需人才、用好现有人才，为拓展上市公司业务提供人才支持和智力支撑。
   三、通篇谋划，以新的发展理念推进一体化发展
   管委会认为，今明两年，是全面推进一体化发展的关键时期，是我所实施做强做优战略的重要阶段。虽然面临诸多挑战，但总体上看，我所在经营发展基础、发展环境、发展潜力、发展机遇、干事劲头、团结合作上要好于以往年份。未来两年，中兴华完全具备了乘势而上、加快发展的外部环境和内在潜力，我们完全有底气、有信心、有能力在新发展进展中实现更大作为。
  （一）要从提高认识着手。
   一体化管理，是财政部贯彻落实国务院规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展的重要举措，也是会计师事务所强化内部治理、提升审计质量的客观需要。可以说，一体化管理是会计师事务所做强做大做久、做专做精做优的推进器，是大海航行、行稳致远的压舱石。通过总分所一体化管理，总所和各分所、各执业单元内部之间可以形成一个利益共同体、事业共同体和命运共同体，一荣俱荣，一损俱损。因此，全所各部门各分所必须认真贯彻执行财政部《会计师事务所一体化管理办法》的规定，进一步提高内部治理水平，以制度促规范，切实加强内部风险控制和项目质量管理。
  （二）要从完善制度着眼。
   在总分所一体化、业务部门一体化、执业团队一体化和关联单位一体化过程中，要逐步探索和提升人员调配、业务承接、技术标准和信息化建设等方面的管理水平，建立健全统一、公开、透明、规范的考核评价晋升机制。进一步明确分工，形成闭环管理。总所在加强总分所一体化管理中，将重点在总部层面完成资源的配置优化和集中管理，完善治理结构，打造强有力的后台支持系统；各部门各分所要增强整体观念和大局意识，做一体化的促进派，要把一体化的要求内化于心、外化于行。一体化内部管理的制度政策体现着总所发展战略目标的要求，要按照总所的要求，狠抓落实、补齐短板、强化弱项、实现趋同。
  （三）要从队伍建设着力。
   合伙人是中兴华经营管理团队一支不可或缺的重要力量，起着承上启下的作用，担负着继往开来的重任。管委会历来高度重视合伙人的“选用管育留”工作，在各分所各部门的共同努力下，培养和造就了一支具有高度政治意识、敬业勤勉精神，且专业训练有素、职业道德优良、年龄结构合理的合伙人队伍。作为合伙人要严格要求自己，认真学习并遵守与执业相关的国家法律、法规规定，例如公司法、证券法、注册会计师法等经济法规，按照中国注册会计师职业道德守则、中国注册会计师执业准则、执业规范和保持独立性制度的相关要求，公正执业、规范经营，确保出具的专业报告合法、真实、公允。党规党纪严于国家法律。党员合伙人不仅要模范遵守国家法律，而且要按照党规党纪以更高标准严格要求自己，遵守《中国共产党章程》《中国共产党廉洁自律准则》《中国共产党纪律处分条例》和其他党规党纪，争做遵纪守法的模范。在加强日常监督、长期监督上下功夫。坚持全面从紧、全面从严，批评教育失误，防范纠正谬误，严肃追责错误，坚决处理不作为、慢作为、乱作为，使失责必问、问责必严成为一种常态，既体现问责力度，又体现问责深度。坚决维护行业的清风正气和中兴华的专业品牌形象。
   四、继续前行，以更有力的干劲推动高质量发展
   2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年。做好今年及今后一个时期各项工作事关全局、事关长远、极其重要。站在新起点，面对新挑战，实现新发展理念，开启新征程，我们中兴华一定要在服务国家建设中展现新气象、实现新作为。
   我们注册会计师目前面临的执业环境比较严峻，一是舆论环境不友好，企业造假的手段已经不是财务造假，而是系统性的业务造假。但是媒体舆论把责任都扣到会计事务所身上，都归结到财务报告上；二是司法环境不友好，凡是涉及的企业有问题，律师就会把会计事务所帯上，法院的判决结果对中介机构也是我们不能心悦诚服接受的。三是主管部门监管的多频率也大大超出了我们的接受预期。每年财政部、证监会的大力度、长时间的现场检查，给我们增加了很大的工作压力。在面临诸多压力和不友好的环境下，我们要严控风险，提升执业质量，加强作业和管控手段的数智化。
  （一）要以更严标准控制三板项目风险。
    随着监管力度的加强，必须把新三板项目作为风险管控的重中之重。各部门各分所要对新三板存量项目进行回头看，认真开展风险评估，坚决清理和淘汰高风险项目。审慎承接新业务项目，首次承接新三板尽职调查等程序必须履行到位，且须经风控委进行集体风险评估。认真落实风险导向审计，重视重要的基础审计程序的履行，特别重视函证、监盘、查核银行流水、访谈等基础程序的落实落地，坚持实质与形式并重的原则，获取充分适当的审计证据，做好审计工作底稿的完善和归档工作，切实降低审计风险发生。严字当头抓质量，严防源头、严管过程、严控风险，坚决守住不发生重大质量事故的底线。
  （二）要以更实举措强化职业道德建设。
    强化职业道德规范建设，是落实党和国家重大决策部署的必然抉择，是助推经济高质量发展的重要支撑，是促动注会行业持续健康发展的迫切需要。必须坚持以法固本、诚信至上。“坚持诚信，守法奉公”与我国优秀传统文化以及社会主义核心价值观相契合。作为执业人员，应强化诚实守信和依法依规的理念，在职业道德建设过程中将社会主义核心价值观铭记于心，不因局部利益而牺牲集体、公众和国家的利益。必须坚持以学促行、守正创新。把提升专业胜任能力作为职业道德建设的重要抓手，这是执业人员职业道德自我维系、自我强化、自我管理的重要手段。执业人员要加强对政治理论和审计会计等相关法律法规的学习，将自身价值导向与职业道德准则相融合，自觉践行诚信执业，努力维护行业声誉。必须坚持以德修身、行稳致远。执业人员要承担起守底线、守好门、守好责的重要使命，将“坚持准则”作为义不容辞的责任，坚持质量导向，树立服务意识，加强诚信建设，强化风险管理，不断提高审计服务质量和服务水平，真正将注册会计师审计职业建设成为更有尊严、更有作为、更有希望的现代高端服务产业。
  （三）要以更大力度开拓国际业务市场。
   有计划、有步骤、有布局地加快推进国际化业务的发展，这是赢得发展先机、实现赶超争先的关键所在。根据需求稳步审慎推进与国际同行的合作，为“走出去”的中国企业提供国际化业务，既为企业发展创造良好的外部环境，也架起与国外同行合作的友谊之桥。我们虽然于2020年退出了尼克夏会计大力推动香港成员所的运作机制调整，致力共商、共建、共享、共赢，打造互利共赢的“利益共同体”和共同发展的“命运共同体”，更好的为我们的客户走出去提供高质量专业化服务；加强与国际所同仁的携手合作，形成强强联合、优势互补、风险共担、平等互利、共同发展的良好局面。以良好的专业素养、长远的眼光和高超的智慧，紧抓发展机遇，将国际业务尽快转化为中兴华业务调整、结构优化、转型升级的加速期、收获期。
  （四）全面建立数智化企业创新机制
   我们所处时代科技发展日新月异，数字技术发展迅猛，区块链的发展与落地，元宇宙的概念，AI技术的出现，完全颠覆了我们对传统世界的认知，正在改变着我们的生活和工作，也在冲击我们职业的存在格局。内部管理方法和管理体系将受到巨大影响，我们作业手段和方法也将发生根本性的改变。我们要与时俱进，不跟上时代的进步，不跟上技术的发展，我们就要被淘汰。
   我们内部就从财务体系入手，下一步把我们协统办公、人力资源系统、函证系统逐步完善。打造我们数智化办公体系。外部就是开始着手我们的智能审计作业系统，利用区块链技术、AI技术、元宇宙等打造我们数智化审计。
  （五）要以更高要求推进合伙制度落地。
   合伙制度是会计所内部治理创新的一种新的合作模式。通过合伙制的激励机制，可以建立企业可持续发展的动力机制，也可以为合伙人自己体现创造价值，实现企业员工同心共享的长效机制。因此，作为合伙人不仅要有干事创业的担当意识、创新求变的领先意识、功效挂钩的奖惩意识、百年老店的传带意识，还必须具有沟通协调能力、市场开拓能力、把握风险能力。在实际工作中，要讲大局、谋发展。强化大局意识最根本的就是体现在为推进“做强做优”履职尽责上，反映在审计业务上就是要领导好、组织好、协调好、服务好、监管好每一个项目。真正做到为客户服务、对客户负责、让客户满意。要一切围绕大局。坚持大局为重、发展为要，对所长室部署的工作、下达的任务，不讲条件，不遗余力，不打折扣，牢固确立时不我待、只争朝夕的紧迫感和使命感，紧紧咬住目标任务，不推不拖不糊，大事主动干，难事抢着担，确保各项工作有序有力有效推进。要一切服务大局。推动事务所更好更快发展是全体合伙人共同的职责，每个合伙人都是局内人，都是责任人。每一个合伙人都要对工作充满激情，对企业充满感情，找准坐标、摆正位置，真正把企业的事、客户的事当成自己的事情来办，尽一切可能、想一切办法，把工作做细做实做到位。要一切服从大局。当前事务所发展的任务很重，更加需要同心同德谋发展的良好环境。每一位合伙人都要倍加珍惜来之不易的发展局面，像爱护自己的眼睛一样珍视团结，做到不利于发展的话不说，不利于发展的事不做，全所一盘棋，工作一条心，真正形成目标同向、干群同心的强大合力。
   同志们，回首过去的奋斗历程，我们感慨万千，豪情满怀；展望未来，我们充满信心，步履坚定。习近平总书记指出：“幸福都是奋斗出来的”。让我们传承中兴华审计人拼搏奋进的优良作风和务实创新的精神品质，不忘初心，开拓进取，以无可挑剔的专业力量为社会各界提供优质高效的专业服务，努力向着“更高水平、更优质量、更响品牌和更加满意”目标迈进。